ضريبة القيمة المضافة على عقار جديد في قبرص: تحقّق من الصفقة ثم احسب

تنصح دائرة الأراضي والمساحة القبرصية المشتري بأن يسأل البائع عمّا إذا كانت ضريبة القيمة المضافة مستحقة وبأي نسبة؛ وعلى البائع أن يحدد المعاملة الضريبية مسبقًا بعد التشاور مع دائرة الضرائب.

اطلب الإجابة كتابةً، واجعل طريقة عرض السعر واضحة. فقد يذكر الكتيّب سعرًا صافيًا، أو سعرًا شاملًا للضريبة، أو سعرًا ابتدائيًا لا يشمل الإضافات. والملحق المفيد للعقد يحدد المقابل الخاضع للضريبة، والمعاملة المطبقة، والطرف الذي سيقدّم المستندات الضريبية الداعمة.

يعفي قانون ضريبة القيمة المضافة معظم مبيعات العقارات، ولكن ليس بيع مبنى قبل أن يشغله أحد لأول مرة، عندما تبيعه منشأة في إطار نشاطها. وإعادة بيع مسكن سبق أن سكنه أحد معفاة من ضريبة القيمة المضافة، وكذلك المبنى الذي قُدّم طلب ترخيص التخطيط الخاص به قبل ⁦1⁩ مايو ⁦2004⁩. وإذا لم يستطع البائع شرح معاملة هذا البيع، فأوقف إعداد الميزانية بدلًا من اختيار الخيار الأرخص.

النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة في قبرص هي ⁦19‎%‎⁩، والنسبة المخفّضة التي تطبقها دائرة الضرائب على السكن الرئيسي هي ⁦5‎%‎⁩. وتُطبَّق النسبة على مبلغ خاضع للضريبة، ولا تُختار لأنها تُنتج المجموع المرغوب فيه.

توفر دائرة الضرائب إجراءً رسميًا لتقديم الطلب والحصول على شهادة للاستفادة من النسبة المخفّضة لضريبة القيمة المضافة عند شراء سكن رئيسي أو بنائه. ولذلك فإن الحاسبة أدناه لا تبتّ في الأهلية.

يحق لأي شخص يبلغ ⁦18⁩ عامًا أو أكثر، ويشتري المسكن بوصفه مسكنه الرئيسي والدائم في قبرص، وليس لديه في قبرص مسكن آخر اشتُري بالنسبة المخفّضة، أن يتقدم بطلب. وتشمل نسبة ⁦5‎%‎⁩ عندئذ أول ⁦130⁩ مترًا مربعًا من المسكن وبحد أقصى ⁦‏350,000 €⁩ من قيمته، وذلك فقط إذا لم تتجاوز قيمة البيع كله ⁦‏475,000 €⁩ ولم تتجاوز مساحة المسكن ⁦190⁩ مترًا مربعًا. والمشتري الذي يتوقف عن السكن فيه خلال ⁦10⁩ سنوات عليه أن يبلغ دائرة الضرائب ويرد الفرق عن المدة المتبقية.

اجعل توقيت الموافقة جزءًا من الخطة: لا ينبغي لأي عقد أو فاتورة أو جدول دفعات أن يفترض مبلغًا مخفّضًا قبل الموافقة عليه، وأي تغيير في المعاملة يعني إعادة حساب المبالغ النقدية قبل الدفعة التالية.

تقبل الحاسبة سعر العقد قبل ضريبة القيمة المضافة، والجزء من هذا السعر الخاضع الذي يضعه تفصيلك المكتوب تحت النسبة المخفّضة. ويُحسب الباقي بالنسبة العادية. ثم تعرض الحاسبة مكوّنَي الضريبة، ومجموع الضريبة، والسعر الإجمالي. هذا حساب شفاف على مدخلات مقدَّمة، وليس رأيًا ضريبيًا.

إذا كان السعر الخاضع كله بالنسبة العادية، فاترك حقل النسبة المخفّضة فارغًا. وإذا استخدم تفصيلٌ مؤكَّد النسبتين معًا، فأدخل المبلغ الخاضع بالنسبة المخفّضة فقط، لا الضريبة المستحقة عليه. فإدخال الضريبة بدلًا من المقابل الخاضع يقلل النتيجة ويجعل مطابقة مكوّنَي الفاتورة مستحيلة.

احتفظ بحساب البائع إلى جانب النتيجة، وسوِّ أي فرق في المدخلات بدلًا من اختيار النتيجة التي تناسب الدفعة المقدمة.

تذكر دائرة الأراضي والمساحة القبرصية أنه لا تُفرض رسوم نقل ملكية عندما تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الصفقة نفسها وعلى العقار نفسه، ويُقدَّم الإثبات المطلوب من دائرة الضرائب.

لهذا لا ينبغي لجدول التكلفة الإجمالية أن يجمع تلقائيًا تقديرًا كاملًا لضريبة القيمة المضافة وتقديرًا كاملًا لرسوم نقل الملكية. تأكد مما إذا كانت الإثباتات تغطي العقار نفسه والصفقة نفسها، ثم استخدم المعاملة المطابقة لرسوم نقل الملكية. فقد يرتبط بند الضريبة ببند تسجيل الأراضي حتى لو كانت تديرهما جهتان مختلفتان.

ألغت قبرص قوانين رسم الدمغة اعتبارًا من ⁦1⁩ يناير ⁦2026⁩. ولا يجوز احتساب رسم دمغة في الميزانية على مستند شراء عقار موقَّع في ظل النظام الحالي.

اطلب جدول أسعار يفصل بين العقار، والإضافات المسعّرة بشكل منفصل، وضريبة القيمة المضافة، ومواعيد الدفع. وطابقه مع شروط الحجز وعقد البيع. وإذا ظهرت لاحقًا مواقف سيارات أو مخزن أو أثاث أو تحسينات، فاسأل عما إذا كانت تدخل في المقابل الخاضع للضريبة وكيف، قبل الاعتماد على التقدير الأول.

احتفظ بطلب دائرة الضرائب أو شهادتها، ومعاملة البائع المكتوبة، والفواتير، وإثباتات الدفع. ينبغي لمن يراجع الملف مستقبلًا أن يرى أي مبلغ خضع لأي نسبة دون إعادة تركيب التحويلات المصرفية. وعندما يكون الاستخدام المقصود أو ظروف المشتري قابلة للتغيّر، احصل على مشورة خاصة بالصفقة قبل أن تفترض أن المعاملة الأصلية لا تزال سارية.

التسلسل الآمن هو: الإثباتات، ثم التوزيع، ثم الحساب، ثم الدفع. وعكس هذا التسلسل يحوّل أداة تقدير مفيدة إلى تبرير لرقم اختير مسبقًا.